Экономическая эффективность развития системы предпринимательства. Эффективность предпринимательской деятельности. Вопросы для самоконтроля
Классификация доходов предприятия.
Это увеличение экономических выгод в результате поступления денежных средств, иного имущества и (или) погашения обязательств, приводящих к увеличению капитала.
Есть доходы от обычных видов деятельности, и на прочие. Первое – это выручка от продажи продукции, поступлания по выполнению работ и оказанием услуг. К прочим же доходам относятся плата за право на изобретение и другую интеллектуальную собственность, проценты за предоставление и пользование денежных средств предприятия, и проценты за использование банком денежных средств со счета предприятия на этом банке. Так же к ним относятся штрафы, пенни и неустойки за нарушение договора, активы, полученные безвозмездно, прибыль прошлых лет, курсовые разности, суммы дооценки активов и прочее.
Выручка от реализации товара служит основным источником финансовых потоков на предприятии.
Поступая на предприятие, выручка от реализации распределяется по направлениям возмещения потребленных средств производства, а так же формирует чистый доход предприятия. Выручка от реализации должна приносить ему прибыли и покрывать издержки.
Прибыль предприятия
Прибыль – часть добавленной стоимости, полученная в результате реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг. Это превышение доходов над расходами. Обратное положение – убытки.
К факторам роста прибыли относят:
Увеличение объема продаж, рост цен, снижение себестоимости, обновление ассортимента и номенклатуры выпускаемой продукции. Прибыль предприятия распределяется между государством, банком, собственником предприятия и самим предприятием. Пропорции могут сильно воздействовать на деятельность. Взаимоотношения предприятия и гос.бюджетов разного уровня по поводу прибыли строятся на основе налогообложения прибыли.
В состав налогов, выплачиваемых предприятием входят федеральные налоги, налоги субъектов РФ и местные налоги. Часть налогов включается в цену продукции (НДС, акцизы, таможенные пошлины). Некоторые налоги входят в состав расходов на производство продукции, то есть относятся на ее себестоимость или же на их сумму увеличивается амортизированного имущества. Это единый социальный налог, транспортный, земельный, лесной, импортные и таможенные пошлины, государственные пошлины.
Из прибыли, полученной в результате финансово-хозяйственной деятельности и остающееся предприятие после уплаты всех налогов, оно выплачивает кредиты. Налоги и выплата кредитов непосредственно влияют на часть прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, то есть чистую прибыль.
Прибыль разделяется на:
Прибыль, увеличивающую стоимость имущества (участвующую в процессе накопления)
Прибыль, направляемую на потребление
Оценка эффективности предпринимательской деятельности
Экономических эффект предполагает какой-либо полезный результат, выраженный в стоимостной оценке. Обычно в качестве полезного результата выступает прибыль и экономия затрат и ресурсов. Экономически эффект – абсолютная величина, зависящая от масштаба производства и экономии затрат. Экономическая эффективность – соотношение между результатами хоз. деятельности и затратами живого и овеществленного труда, ресурса. Экономическая эффективность зависит от экономического эффекта, а так же от затрат и ресурсов, которые вызвали данный эффект. Это величина относительная, получаемая в результате сопоставления эффекта с затратами и ресурсами.
Эффективность предпринимательской среды определяется условиями экономической свободы и развитием организационно-хозяйственного новаторства.
На практике всегда используют систему показателей, которые связаны между собой. Все показатели можно подразделить на оценочные, характеризующие, достигнутые (возможные) уровни развития или результатов той или иной деятельности.
На затратные (отражающие уровни затрат) по осуществлениям различных видов деятельности.
В зависимости от цели анализа показатели могут выражаться в форме абсолютных, относительных, и средних величин. Выделяют так же структурные и приростные показатели. Абсолютные показатели бывают стоимостными и натуральными. В условиях рыночных отношений преимущество отдается стоимостному. Абсолютные показатели отражают уровенб развития предприятия, достигнутый за определенный период времени: оборот, выручка, прибыль, величина девидентов, уровень издержек производства и реализации продукции, основыне оборотные производственные фонды, задолженность.
Относительные показатели выделяются как отношении абсолютных показателей, характеризующих долю одного показателя другому или как отношение разнородных показателей. Процедуры их оценки заключаются в сравнении отчетных значений с базисными (плановыми), средними за предшествующий период, среднеотраслевыми.
Структурные показатели по расходу, капиталу и доходу характеризуют долю основных элементов в итоговой сумме. Приростные показатели отражают свое изменение за определенный период. Могут быть даны в относительном и абсолютном выражении. Это, например, изменение прибыли за год и т.д.
Показатели качества продукции или услуг должно быть показано. Прибыль – абсолютный финансовый эффект и не может характеризовать уровень эффективности работы предприятия без соотнесения с авансированными и потребленными ресурсами. Для оценки уровня эффективности функционирования предприятия чаще всего используют относительные величины. Это показатели рентабельности (доходности, прибыльности). Рентабельность – это степень доходности, выгодности, прибыльности бизнеса. Она измеряется с помощью целой системы относительных показателей, характеризующих эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственные, коммерические, инвестицонные), выгодность производства отдельных товаров и услуг. Показатель рентабельности в полной мере это характеризует, потому что их величина отражает соотношение эффекта с вложенным капиталом.
Показатель рентабельности можно объединить в несколько групп:
1. Показатели, базирующиеся на затратном подходе, уровень которых определяется соотношением прибыли с затратами:
Рентабельность отдельных видов продукции (услуг)
Рентабельность операционной деятельности
Рентабельность инвестиционной деятельности и проектов
Рентабельность обычной деятельности
2. Показатели, характеризующие прибыльность продаж, уровень которых определяется соотношением прибыли с выручкой от реализации продукции (услуг):
Рентабельность продаж отдельных видов товаров и услуг
Общая рентабельность продаж
3. Показатели, в основе которых лежит ресурсный подход и уровень которых определяется отношением прибыли к общей сумме или отдельным частям авансированного капитала:
Рентабельность совокупных активов (общая рентабельность)
Рентабельность операционного капитала, задействованного в основной деятельности
Рентабельность собственного (акционерного капитала)
Факторы можно объединить в 2 группы: позитивные и негативные.
Так же их можно классифицировать на внутренние и внешние.
Внутренняя среда предпринимательского предприятия
Внутренняя среда предприятия – совокупность ряда взаимосвязанных факторов, зависящих от деятельности самого предприятия, порожденных им и, в свою очередь, оказывающих непосредственное воздействие на деятельность предприятия. Результатов взаимодействия компонентов внутренней среды является готовая продукция (услуги) .Факторы внутренней среды предприятия можно сгруппировать по:
Производственно-технические. Включают в себя основные и оборотные средства предприятия. Совокупность машин, оборудования, инструментов и т.д., а так же средства, из которых создается продукция (сырье, материалы). Они учитывают технологию производства продукции.
Социальные. Это весь сложный комплекс соотношений между людьми, работающими на предприятии. Уделяется большое внимание подбору кадров. В процессе деловых отношений выделяют этапы: установление контакта – ориентация в ситуации – обсуждение вопроса, проблемы – принятие решения – выход из контакта.
Экономические. Это совокупность экономических процессов, включающих движение капитала и денежных средств, и экономические показатели деятельности предприятия. Информационные – совокупность технических средств обеспечивающих каналы и сети предприятия информацией для эффективных коммуникаций в управлении предприятием.
Информационные. Коммерческая (какую продукцию и в каком количестве изготовить продукции, по какой цене ее реализовать) , техническая (исчерпывающая характеристика продукции, технология её изготовления, устанавливает из каких частей материалов нужно производить изделие) и оперативная (выдача заданий персоналу, производится его установка по рабочим местам, его контроль, учет и регулирование хода производственного процесса, а так же корректировка управленческих операций) информация.
Маркетинговые(обеспечение потребностей, создание эффективной рекламы и системы сбыта)
Организации управления (
Все внутренние факторы можно разделить на объективные (не зависят от субъектов управления) и субъективные (бла-бла-бла, отвлеклась, экскьюземуа)
Внешняя среда предпринимательского предприятия
Это совокупность экономических, политических, правовых, научных и технических, коммуникационных, природно-географических и других условий и факторов, которые оказывают прямое или косвенное воздействие на деятельность предпринимательского предприятия. Зависит от внешней среды, поставок энергии и всякая такая шняга.
Как известно, эффективность определяется отношением эффекта к затратам. В общепринятом понимании эффект характеризуется конечным финансовым показателем – прибылью.
Эффективность предпринимательской деятельности отражают следующие показатели: доход, прибыль и рентабельность, а также коэффициенты, характеризующие финансовую деятельность предприятия.
Доход предприятия – это финансовые поступления от всех видов его деятельности: выручка от продажи продукции, работ и услуг, средства от реализации основных фондов (помещений, оборудования) и иного имущества предприятия, от внереализованных операций (дивиденды по акциям, средства от долевого участия в деятельности других предприятий, сдача имущества в аренду).
Прибыль (или чистый доход) предприятия – это разница между доходом (Д) предприятия и затратами (расходами) (З) на их получение:
Чистая прибыль – это разница между прибылью и налогом на прибыль, которым облагается предприятие:
ЧПР = ПР- НПР.
Балансовой прибылью называется прибыль, соответствующая бухгалтерским расчетам на определенную дату.
Валовая прибыль – это суммарная прибыль (доход) от операций по реализации продукции (ПРрп) (работ, услуг), реализации основных фондов и иного имущества (ПРоф) и внереализационных операций (ПРвро):
ВПР = ПРрп + ПРоф + ПРвро.
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) рассчитывается как разница между выручкой и затратами (расходами) на производство (Врп) и реализацию продукции (работ, услуг) (Зрп):
ПРрп = Врп – Ззп.
Перечень затрат, включаемых в себестоимость продукции (услуг), определяется правительством и включает расходы на использование в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также дополнительные расходы на подготовку и освоение новых видов продукции, работ или услуг.
Прибыль от внереализационных операций представляет собой разницу между доходами от долевого участия в деятельности других предприятий, сдачи имущества в аренду, дивидендов по акциям, а также другими доходами, нс связанными с производством продукции и ее реализацией (Двро), и затратами (расходами) по этим операциям (Звро):
ПРвро = Двро – Звро
Важнейшим показателем эффективности предприятия является рентабельность, которая представляет собой отношение прибыли к единовременным либо текущим затратам, благодаря которым она была получена. Различают рентабельность производства и рентабельность продукции (работ, услуг).
Рентабельность производства характеризует результативность использования имущества предприятия. Она представляет собой процентное отношение годовой прибыли к авансированному капиталу (АК), который представляет собой сумму среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) и оборотных средств (ОС):
С помощью данного показателя можно определить срок, в течение которого авансированный капитал будет возвращен полностью. Так, если , то это означает, что полный оборот капитала произойдет через 4 года ().
Рентабельность продукции (работ, услуг) (Рпрод) характеризует результативность текущих затрат предприятия. Она представляет собой процентное отношение прибыли (П) к себестоимости продукции (работ, услуг), т.е. затратам на ее производство и реализацию (3):
Данный показатель дает возможность определить целесообразность производства отдельных видов продукции, работ или услуг.
Кроме вышеперечисленных показателей эффективность предпринимательской деятельности можно определить, используя финансовые коэффициенты: показатели ликвидности, платежеспособности (покрытия) и рентабельности собственного капитала.
Показатели ликвидности дают возможность судить о способности предприятия выполнить свои краткосрочные долговые обязательства, используя текущие активы. Для оценки используются коэффициенты общей, промежуточной и абсолютной ликвидности.
Коэффициент общей ликвидности рассчитывается по формуле
где – коэффициент общей ликвидности; – текущие активы;– текущие обязательства.
При этом . Он считается благоприятным, если его значение находится в пределах от 1,2 до 2,5 (в зависимости от отраслевой принадлежности предприятия).
Коэффициент промежуточной ликвидности определяется по формуле
где – коэффициент промежуточной ликвидности; ТЗ – товарные запасы.
Для предприятия хорошо, если , но на практике он чаще всего ниже 1. Если же обеспечивается его значение 1 и выше, то это свидетельствует о низком финансовом риске для привлечения дополнительного капитала со стороны. Коэффициент промежуточной ликвидности учитывает более сложный комплекс финансовых отношений между предприятием и его кредиторами и дебиторами. Здесь важно, как будет спланирован график получения и выплаты долгов. Если график будет составлен неудачно (деньги еще не поступили, а сроки платежей уже наступили), то даже самый хороший показатель промежуточной ликвидности не гарантирует достижение финансовой устойчивости бизнеса. В период успешного развития деловой активности он дает достаточно ясную картину о перспективах текущей платежеспособности предприятия.
Коэффициент абсолютной ликвидности определяется по формуле
где – коэффициент абсолютной ликвидности; Д – денежные средства; ЦБ – ценные бумаги и сберегательные счета.
Данный показатель указывает на способность предприятия выполнить свои текущие обязательства в данный момент за счет денег и таких хорошо ликвидных активов, как ценные бумаги и сберегательные счета. Он всегда меньше 1, т.е. . В каждой отрасли он имеет свои ограничения и допустимые благоприятные пределы.
При планировании финансов большое значение имеет соотношение собственного и заемного капитала. Для оценки такого соотношения используются показатели платежеспособности, или покрытия. Они свидетельствуют о способности предприятия выполнить свои внешние краткосрочные и долгосрочные обязательства, используя текущие и долгосрочные активы.
Существует несколько показателей определения доли собственного капитала в структуре капитала предприятия. Их значения позволяют получить необходимое представление о степени свободы при принятии управленческих решений в области финансов.
Коэффициент платежеспособности:
где – коэффициент платежеспособности; СК – собственный капитал предприятия; ВБ – валюта (итог) баланса.
Значение данного коэффициента для нового проекта должно быть не ниже 0,5; при разработке финансового плана действующего предприятия хорошим показателем считается, если его значение достигает 0,7 и выше, т.е. на каждые 100 руб. вложенного капитала должно приходиться не менее 70 руб. собственных средств.
Рентабельность собственного капитала:
где – рентабельность собственного капитала.
Минимальное значение данного соотношения, при котором предприятие может более или менее нормально развиваться, должно быть не ниже 12% в год или 3% в квартал.
Оценка
эффективности предпринимательской деятельности ОАО "Газпром"
1. Теоретические подходы
к определению эффективности деятельности предприятий
Основополагающим принципом формирования системы показателей эффективности и выражения ее сущности на всех уровнях управления экономикой является соотношение конечного результата (в виде объема выпуска или реализации продукции) и эффекта (прибыли) с примененными и потребленными ресурсами (в совокупности или по отдельным видам).
Соотношение показателей можно исчислять различными способами.
В качестве показателей эффективности хозяйственной деятельности предприятия приняты показатели прибыли и рентабельности.
В условиях рыночной экономики получение прибыли является основной целью деятельности предприятия. Предприятие самостоятельно устанавливает цены на выпускаемую им продукцию и реализует ее потребителю. Денежные средства, поступающие на расчетный счет предприятия за реализованную продукцию, представляют собой выручку от реализации. Если выручка превышает совокупные затраты предприятия на производство и реализацию продукции, финансовый результат деятельности предприятия свидетельствует о получении прибыли. Если затраты превышают выручку, то финансовый результат деятельности предприятия будет отрицательным и принимает форму убытков. Таким образом, прибыль характеризует превышение доходов предприятия над его расходами.
Рентабельность - это степень доходности, выгодности, прибыльности бизнеса.
Она измеряется с помощью целой
системы относительных показателей, характеризующих эффективность работы
предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности
(производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.), выгодность
производства отдельных видов продукции и услуг.
1.1 Рентабельность
затрат
Показатели рентабельности, рассчитанные по такому подходу, характеризуют эффективность использования средств, использованных в процессе производства, а именно, сколько предприятие получает прибыли с каждого рубля, затраченного на выполнение определенного вида деятельности. По этому методу рассчитывается, и рентабельность инвестиционных проектов как отношение ожидаемой прибыли и суммы инвестиций в данный проект.
При анализе хозяйственной деятельности предприятия, во время проведения финансового анализа, для оценки эффективности использования материальных ресурсов применяют коэффициент рентабельности затрат.
Рентабельность затрат - коэффициент
равный отношению балансовой прибыли от реализации (прибыль от продаж) к сумме
затрат на производство и реализацию продукции (себестоимость).
Коэффициент рентабельность затрат характеризует окупаемость издержек производства и показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.
.2 Рентабельность продаж
(рентабельность оборота)
Рентабельность продаж вычисляется
как отношение прибыли от продаж к обороту и прочим торговым доходам (к выручке
от продаж). Коэффициент рентабельность продаж характеризует эффективность
производственной и коммерческой деятельности и показывает, сколько предприятие
имеет чистой прибыли с рубля продаж.
1.3 Рентабельность
(доходность) собственного капитала
Коэффициент рентабельность
собственного капитала рассчитывается как отношение чистой прибыли к
среднегодовой сумме собственного капитала. Коэффициент рентабельность
собственного капитала характеризует эффективность использования капитала и
показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля, авансированного в
капитал.
Отдача собственного капитала
повышается, если удельный вес заемных источников в общей сумме источников
формирования активов возрастает.
2. Анализ эффективности
деятельности предприятия ОАО «Газпром»
Открытое акционерное общество «Газпром» - российская энергетическая компания, занимающаяся геологоразведкой, добычей, транспортировкой, хранением, переработкой и реализацией газа, газового конденсата и нефти, а также производством и сбытом тепло- и электроэнергии. Крупнейшая компания в России (по данным журнала «Эксперт»), крупнейшая газовая компания мира, владеет самой протяжённой газотранспортной системой (более 160 000 км). Является мировым лидером отрасли. Согласно списку Forbes Global 2000 (2012 год), «Газпром» по выручке занимает 15-е место среди мировых компаний. Согласно рейтингу журнала Forbes, «Газпром» по итогам 2011 года стал самой прибыльной компанией мира.
Место нахождения и почтовый адрес: Российская Федерация, 117997, Москва, ул. Наметкина, д. 16
Свидетельство о государственной регистрации акционерного общества №022.726 выдано Московской регистрационной палатой 25 февраля 1993 года.
Свидетельство о внесении записи в
Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице,
зарегистрированном до 1 июля 2002 года, за №1027700070518 от 02 августа 2002
года выдано Управлением МНС России по г. Москве.
2.1 Анализ
рентабельности затрат
Расчет рентабельности затрат проводится за отчетный и предыдущий год. Результаты расчета сводятся в таблицу 2.1 «анализ рентабельности затрат».
Рентабельность затрат рассчитывается
по формуле 1.1.
Таблица 2.1 - Анализ рентабельности
затрат
Анализ рентабельность затрат
показывает, что на конец отчетного года каждый рубль затрат принес прибыль в
размере 0,82 рубля, что на 0,16 рублей лучше, чем в предыдущем году. Увеличение этого показателя в
динамике при неизменной величине затрат говорит о повышении объема
товарооборота, следовательно, об увеличении прибыли, и наоборот. Динамика коэффициента может
свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усилении контроля за
себестоимостью продукции.
2.2 Анализ
рентабельности оборота
Расчет рентабельности оборота
проводится за отчетный год на начало и конец периода. Результаты расчета
сводятся в таблицу 2.2 «анализ рентабельности оборота». Рентабельность оборота
рассчитывается по формуле 1.2.
Таблица 2.2 - «Анализ рентабельности
оборота»
Анализ рентабельности оборота
предприятия показывает, что на конец отчетного года каждый рубль продаж принес
прибыль в размере 0,34 рублей, почти оставшись на том же уровне, что и в
предыдущем году. Высокий уровень рентабельности
оборота свидетельствует о низкой доли себестоимости в цене на товар. Повышение
данного показателя является следствием повышения цен на продукцию, при
повышении себестоимости реализуемой продукции.
2.3 Анализ
рентабельности капитала
Рентабельность капитала
рассчитывается по формуле 1.3.
Таблица 2.3 - «Анализ рентабельности
собственного капитала»
Анализ рентабельности капитала
предприятия показывает, что в отчетном периоде каждый рубль капитала принес
прибыль в размере 0,12 р, что в 2 раза лучше, чем в предыдущем периоде. Рентабельность капитала является
наиболее важной характеристикой предприятия с точки зрения его акционеров.
Низкий (убыточный) уровень рентабельности показывает неэффективность
использования собственного капитала. Отдача собственного капитала повышается,
если удельный вес заемных источников в общей сумме источников формирования
активов возрастает. Проанализировав деятельность
предприятия по основным показателям рентабельности можно сделать вывод, что оно
работает в прибыль. Все показатели находятся на высоком уровне и в сравнении с
предыдущим годом ситуация только улучшается, но не значительно. Чтобы получить
наиболее точную картину финансового состояния этого предприятия проведем
комплексную оценку показателей эффективности его деятельности.
3. Оценка факторов,
влияющих на эффективность деятельности ОАО «Газпром»
В начале 20 века
достаточно широкое распространение получили показатели рентабельности продаж и
оборачиваемости активов. Однако эти показатели использовались в некотором
смысле бессистемно, то есть самостоятельно, без увязки с факторами
производства. В 1919 году
специалистами фирмы Дюпон (The DuPont System of Analysis) была предложена схема
факторного анализа, в факторной модели корпорации Дюпона впервые несколько
показателей увязываются вместе и приводятся в виде треугольной структуры, в
вершине которой находится коэффициент рентабельности совокупного капитала ROA
как основной показатель, характеризующий эффективность средств, вложенных в
деятельность фирмы, а в основании два факторных показателя - рентабельность
продаж NPM и ресурсоотдача ТАТ.
Рисунок 3.1 - Схема
модели Дюпон
В теоретическом
плане специалисты фирмы Дюпон не были новаторами, они использовали оригинальную
идею взаимосвязанных показателей, высказанную впервые Альфредом Маршаллом
(Alfred Marshall) и опубликованную им в 1892 году в книге «Элементы отраслевой
экономики». Тем не менее, заслуга их очевидна, поскольку была сделана попытка
внедрить теоретические идеи в практику. В дальнейшем данная
модель была развернута в модифицированную факторную модель, представленную в
виде древовидной структуры, в вершине которой находится показатель
рентабельности собственного капитала (ROE), а в основании - признаки,
характеризующие факторы производственной и финансовой деятельности предприятия.
Основное отличие этих моделей заключается в более дробном выделении факторов и
смене приоритетов относительно результативного показателя. Факторная модель
компании «Дюпон» применяется для факторного анализа рентабельности собственного
капитала, она устанавливает взаимосвязь между рентабельностью собственного
капитала и основными финансовыми показателями предприятия: рентабельностью
продаж оборачиваемостью активов и финансовые рычагом. Модифицированная
модель Дюпон имеет вид:
Модель Дюпона является
модифицированным факторным анализом, позволяющим определить, за счет каких
факторов происходило изменение рентабельности. Эффективность основной деятельности
предприятия связана с оптимальным управлением затратами производства, объемами
продаж и ценами реализации и в модели Дюпон характеризуется показателем
рентабельности продаж. Эффективность инвестиционной
деятельности характеризуется эффективностью управления активами предприятия.
Выделяют три основные области инвестиций: · Оборотный капитал
(краткосрочные инвестиции, обеспечивающие текущую деятельность); · Основные средства,
капитальное строительство (долгосрочные инвестиции, связанные с перспективным
развитием); · Нематериальные
активы. Для количественной оценки
эффективности управления активами используется показатель оборачиваемости активов.
Рост этого показателя говорит о повышении эффективности использования активов
предприятия и наоборот. Эффективность финансовой
деятельности предприятия в модели Дюпон используется такой показатель, как
финансовый рычаг (леверидж). Он характеризует соотношение между заемным и
собственным капиталом. Этот показатель один из важнейших, поскольку с ним
связан выбор оптимальной структуры источников средств. Компания, имеющая
значительную долю заемного капитала, называется компанией с высоким уровнем финансового
левериджа, или финансово зависимой компанией. Компания, финансирующая свою
деятельность только за счет собственных средств, называется финансово
независимой. Таким образом, модель Дюпон
позволяет определить значение входящих в нее показателей обеспечения
эффективности (рентабельности) бизнеса и выявить причины достигнутого уровня
прибыльности. Кроме того, она позволяет выяснить, что повлияло на
рентабельность: · Снижение либо
ускорение оборачиваемости используемых активов; · Рост или снижение
рентабельности реализации; · Изменение
соотношения собственных и заемных финансовых средств; · Все три фактора
вместе. Надо сказать, что
модели факторного анализа, предложенные специалистами фирмы Дюпон, довольно
долго оставались невостребованными, и только в последнее время им стали уделять
внимание. Для расчета финансового состояния
предприятия следует взять следующие показатели:
Таблица 3.1 Показатели для расчета
По этим показателям рассчитаем
рентабельность продаж, оборачиваемость активов и финансовую деятельность. Рентабельность продаж мы находили в
главе 2.2.
Оборачиваемость активов = Выручка /
Активы Финансовая деятельность = Активы /
СК
Таблица 3.2 Расчет факторов влияющих
на эффективность деятельность предприятия.
Также в таблице 3.2 мы нашли
зависимость показателя «рентабельность собственного капитала» от ряда факторов
по формуле 3.1 Для проверки расчетов, воспользуемся
равенством:
∆Rск1+∆Rск2+∆Rск3
= R
∆R ск = (0,336 -
0,285) * 0,368 * 1,265 = 0,024 ∆R ск = 0,336 *
(0,371-0,368) * 1,265 = 0,001 ∆R ск = 0,336 *
0,371 * (1,263-1,265) = -0,0003
∆Rск1+∆Rск2+∆Rск3
= 0,0248
R берем из таблицы 3.2, подставляем в равенство 3.3: 0,0248 =
0,0248. Равенство сошлось, отсюда следует,
что все расчеты были проведены правильно, а, значит, мы можем сделать вывод:
что главным фактором влияющим на повышение эффективности деятельности
предприятия, является рентабельность продаж. Так же незначительно, но все же
влияет - показатель оборачиваемость активов. Так как, они те факторы, которые
увеличился в отчетном году. Увеличение было не большое. Эффективность
предприятия в отчетном году, по отношению к предыдущему возросло так же не
сильно.
Заключение
Показатель
рентабельности производства имеет особенно важное значение в современных
рыночных условиях, когда руководству предприятия требуется постоянно принимать
ряд неординарных решений для обеспечения прибыльности, а, следовательно,
финансовой устойчивости предприятия. Факторы,
оказывающие влияние на рентабельность производства, многочисленны и
многообразны. Одни из низ зависят от деятельности конкретных коллективов,
другие связаны с технологией и организацией производства, эффективности
использования производственных ресурсов, внедрением достижений
научно-технического процесса. Показатели
рентабельности являются важными характеристиками факторной среды формирования
прибыли предприятия. Поэтому они обязательны при проведении сравнительного
анализа и оценке финансового состояния предприятия. При анализе производства
показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и
ценообразования. Рентабельность показывает, насколько
прибыльна деятельность предприятия, соответственно, чем выше коэффициенты
рентабельности, тем эффективней деятельность. Поэтому компания должна
стремиться к более высоким показателям, а руководство должно определить пути
повышения рентабельности. Многообразие показателей
рентабельности определяет альтернативность поиска путей ее повышения. При
анализе путей повышения рентабельности важно разделять влияние внешних и
внутренних факторов. В целом одним из условий процветания предприятия является
расширение рынка сбыта продукции за счет снижения цены на предлагаемые товары,
но это не всегда так. Поэтому внимания этому внешнему фактору следует уделять
меньше, чем внутренним: увеличению объемов производства, снижению себестоимости
продукции, повышению отдачи основных средств. Анализ проводился на примере
деятельности предприятия ОАО «Газпром». Информационной основой послужила
бухгалтерская документация предприятия за 2011 год, а именно форма №1 -
бухгалтерский баланс, форма №2 - отчет о прибылях и убытках. Проведенный анализ показал, что в
2011 году по отношению к 2010 году показатели рентабельности улучшились, но в
целом по интегральной оценке положение предприятия остается на уверенном
положении. рентабельность
затрата капитал предпринимательский
Список литературы
1. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. И.Н. Чуев, Л.Н.
Чечевицына.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2008. -416 с. 2. Асаул А.Н. Организация предпринимательской деятельности:
Учебник СПб.: АНО ИПЭВ, 2009. 336 с. Валигурский Д.И. Организация предпринимательской
деятельности: Учебник / Валигурский Д.И. - Издательско-торговая корпорация
«Дашков и К», 2012. - 519 с. Тэпман Л.Н. Предпринимательское управление. Зарубежный
опыт. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 220 с. Николаева, Т.И. Системная оценка эффективности
коммерческой деятельности торговых организаций // Маркетинг в России и за
рубежом. - 2008. - №4. 6. Бережных М.В., Филичкин А.В. Организация предпринимательской
деятельности. Конспект лекций. - Иркутск: ИрГТУ, 2006. - 48 с.
ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ДОС САНТОС ЛИНО МАРКЕС КОИМБРА
Тамбовский государственный университет имени Г. Р Державина, г. Тамбов, Российская Федерация, e-mail: [email protected]
В статье рассмотрено понятие предпринимательской деятельности, в основе функционирования которой лежит оценка ее эффективности, как предпринимательской структуры, так и предпринимательской деятельности по отраслям, где остается еще много нерешенных и спорных вопросов. Эффективность предпринимательской деятельности по отраслям в стране (регионе) основывается на достижении высоких экономических, социальных, социально-экономических результатов. Основным в оценке предпринимательской деятельности является оценка показателей экономической эффективности, позволяющая оценить степень полученного результата в соотношении с использованием ресурсов или произведенных затрат. К этим показателям относятся: рентабельность активов, производительность труда, фондоотдача, оборачиваемость оборотных средств.
Экономическая эффективность предпринимательской деятельности влияет также на социально-экономическое развитие государства (региона), т. е. экономические изменения, влияющие на уровень жизни населения. К показателям, характеризующим социально-экономический эффект страны (региона), следует отнести абсолютные показатели (рост реальных денежных доходов населения, улучшение пенсионного обеспечения и др.) и относительные показатели (ВВП, приходящийся на одного жителя).
Также, при оценке экономики страны (региона) важными показателями являются показатели эффективности роста предпринимательской деятельности, характеризующие изменения значений данных показателей во времени, которые позволяют анализировать соотношение темпов роста полученных результатов предпринимательской деятельности с темпами роста соответствующих затрат (ресурсов), например, соотношение темпа роста реальной заработной платы одного работника к темпу роста валового продукта и т. д. Данные показатели позволят выявлять факторы, влияющие на социальное и социально-экономическое развитие страны в целом и ее регионов в частности.
Ключевые слова: предпринимательская деятельность, показатели эффективности, оценка эффективности предпринимательской деятельности.
Развитие предпринимательской деятельности является основой развития рыночной экономики.
В Гражданском Кодексе РФ (ст. 2) предпринимательство определяется следующим образом: «Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск, деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке» .
С позиции системного подхода, предпринимательская структура, к которой относится наряду с малым и средним бизнесом, крупный бизнес, является открытой социально-экономической системой, со своими содержанием, функциями, целями, связями с внешней средой и т. д., имеет иерархичность построения, включая входящие в нее подсистемы.
Следовательно, предпринимательская структура является сложной и взаимосвязанной по своим элементам системой, удовлетворяя всем системным принципам, главными из которых предлагается считать принципы целенаправленности, комплексности, системности, адаптивности, эффективности.
Один из выдающихся экономистов XX в. Л. Мизес, основатель новой австрийской экономической школы, подчеркивал: «Предприниматель является той силой, которая преодолевает инерцию состояния производства, неспособного удовлетворять настоятельные потребности самым дешевым способом... Они (предприниматели) просто превосходят основную массу по силе ума и энергичности, являются лидерами на пути к материальному развитию» .
В конце XX в. предпринимательство стали рассматривать как одно из важных условий разви-
тия прогресса. В качестве важнейшей компоненты повышения жизнеспособности и динамики развития национальных экономик в 70-80 гг. ХХ столетия, на основе разработки общенациональных стратегий развития, стала предпринимательская деятельность, в условиях, когда определяющим для социально-экономического развития становится способность видеть, воспринимать и упреждать возникающие проблемы, адаптироваться к изменениям внешней среды.
Роль современного предпринимательства значительно возрастает в XXI в. Американский ученый Дж. Тимсон подчеркивает: «...Тихая революция предпринимательства, внедренная в систему взглядов и культуру малых и больших организаций, пересекшая национальные границы, изменит мир XXI в. так же или даже еще значительнее, чем промышленная революция изменила мир XX в.» .
Действительно, роль предпринимательства в развитии экономики страны (региона) возрастает. Благодаря предпринимательской инициативе, создаются новые товары и услуги, внедряются инновационные способы производства и формы его организации, задействуются новые сферы приложения труда, меняются принципы и формы менеджмента.
Известный ученый в области управленческих наук П. Друкер пишет: «...Менеджмент должен охватывать всю предпринимательскую деятельность... Он должен ориентироваться на результат и эффективность во всех этапах экономической цепочки» .
В основе функционирования предпринимательской структуры объективно лежит оценка ее эффективности.
Оценка эффективности предпринимательской деятельности в существенной степени зависит от качественной оценки информации, которая должна быть достоверной, своевременной, полной и не избыточной.
Для достоверной и объективной оценки деятельности предпринимательской структуры, как субъекта управления, важно использовать систему показателей, охватывающую все стороны ее функционирования.
Эффективность предпринимательской деятельности следует рассматривать как эффективность работы непосредственно предпринимательской структуры, так и эффективность предпринимательства в целом и по отраслям страны и непосредственно региона .
Если по оценке эффективности непосредственно предпринимательской структуры, как в теории, так и на практике имеется определенный опыт и проведены много исследований, то по оценке эффективности предпринимательства в целом по
стране и региону еще много спорных и не решенных вопросов.
К критерию эффективности работы предпринимательской структуры относится, прежде всего, «достижение наибольших результатов при наименьших затратах, или при используемых «ресурсах». Эффективность предпринимательской деятельности по стране (региону) основывается на критерии - достижение высоких не только экономических, но и социальных, социально-экономических результатов, поскольку целью развития экономики в целом по стране и региону является не только достижение высоких значений экономических показателей, но и улучшение уровня жизни населения.
В теории часто все еще путают понятия «критерий» и «показатели эффективности», «эффект» и «эффективность».
Как известно, «критерий эффективности» -это мерило уровня эффективности экономики предпринимательской структуры, а «показатель эффективности» - количественное выражение состояния и развития предпринимательства . Причем это относится как к оценке эффективности непосредственно предпринимательской структуры, так и оценке эффективности предпринимательской деятельности в целом по стране (региону) и по отдельным отраслям.
«Эффект» является результатом предпринимательской деятельности, а «эффективность» это соотношение результата к затратам (оценка затрат) или к ресурсам (оценка ресурсов) предпринимательства.
К показателям эффекта предпринимательской деятельности в целом по стране и региону относятся:
Валовой продукт;
Объем промышленной и сельскохозяйственной продукции;
Уровень инвестиционной и инновационной деятельности в регионе;
Уровень экспорта и импорта в регион основных видов продукции и т. п.
В основе оценки предпринимательской деятельности лежит оценка показателей экономической эффективности.
Показатели экономической эффективности предпринимательской структуры позволяют оценить степень полученного результата в соотношении с использованием ресурсов или произведенных затрат.
К ним относятся рентабельность активов, производительность труда, фондоотдача, оборачиваемость оборотных средств.
В свою очередь, экономическая эффективность предпринимательской деятельности влияет на получение социального эффекта развития страны (региона). Критерием социального развития региона следует считать количественные изменения в состоянии, структуре и уровне жизни населения данного региона. К показателям социального эффекта относят темп роста численности населения, увеличение средней продолжительности жизни населения, уровень рождаемости и смертности населения, изменение образовательного уровня населения, изменение показателей уровня здравоохранения и т. п.) .
Экономическая эффективность предпринимательской деятельности влияет также на социально-экономическое развитие государства (региона).
Критерием социально-экономического развития является «экономические изменения, влияющие на уровень жизни населения страны (региона).
К показателям, характеризующим социально-экономический эффект страны (региона), следует отнести абсолютные показатели (рост реальных денежных доходов населения, изменение средней заработной платы (дохода) населения, улучшение пенсионного обеспечения, увеличение среднедушевого потребления населения основными видами продуктов питания (мяса, молока, кондитерских изделий, хлеба и хлебобулочных изделий и т. п.), увеличение объемов строительств и сдачи в эксплуатацию жилого фонда и относительные показатели (ВВП приходящийся на одного жителя страны (региона), среднегодовой доход, приходящийся на одного жителя страны (региона).
Важными показателями при оценке экономики страны (региона) являются показатели эффективности роста предпринимательской деятельности, характеризующие изменения значений данных показателей во времени, которые позволяют анализировать соотношение темпов роста полученных результатов предпринимательской деятельности с темпами роста соответствующих затрат (ресурсов): соотношение темпа роста реальных денежных доходов населения к темпу роста валового продукта, соотношение темпа роста реальной заработной платы одного работника к темпу роста валового продукта, соотношение темпа роста валового продукта (в сопоставимых ценах) к темпу роста численности работников, соотношение темпа роста фонда оплаты труда и темпа роста производительности труда в предпринимательской деятельности в целом по стране (региону), соотношение темпа роста валового продукта (в сопоставимых ценах) к темпу роста основных фондов в предпринимательстве и др. .
Следует выделять показатели эффективности развития предпринимательской структуры, характеризующие улучшение ее деятельности, наиболее отвечающие целям и стратегии хозяйственной системы. Состав данных показателей может меняться в зависимости от поставленных целей и выработанной стратегии, которые могут также меняться в зависимости от сложившейся на рынке ситуации.
Таким образом, для успешного управления предпринимательской деятельностью необходимо оценивать показатели экономической эффективности, выявлять факторы, влияющие на ее развитие, с одной стороны, с другой стороны определять влияние экономической эффективности на социальное и социально-экономическое развитие страны и ее регионов.
Литература
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. М.: Изд-во «Юридическая литература», 2002.
2. Мизес Л. Человеческая деятельность. Трактат по экономической теории. М.: Экономика, 2000. С. 315-316.
3. Предпринимательство в конце XX века. М.: Наука, 1992. С. 270.
4. Друкер П. Задачи менеджмента в XXI веке. М., СПб., Киев: Изд. дом «Вильямс», 2000. С. 56-57.
5. Сутягин В. Ю. Стоимость компании: аспекты менеджмента и оценки // Вестник Тамбовского университета. Тамбов, 2007. Вып. 3 (47). С. 76-80.
6. Сутягин В. Ю. Практические аспекты оценки стоимости капитала российских компаний // Финансовая аналитика: проблемы и решения. Москва. 17 сентября 2013. № 36 (174). С.24-34.
7. Абдукаримов В. И. Экономический анализ функционирования многоотраслевой системы // Вестник МичГАУ. Мичуринск, 2012. № 1. ч. 2. С. 142-145.
8. Абдукаримов В. И. Экономико-статистические методы анализа эффективности многоотраслевой хозяйственной деятельности и их алгоритмы // Проблемы статистики и эконометрики: сборник. МИНХ. М., 1988.
9. Абдукаримов В. И. Вопросы оценки эффективности многоотраслевой хозяйственной деятельности в условиях АСОД: монография. Ташкент, Мехнат, 1991.
1. Grazhdanskij kodeks Rossijskoj Federatsii. M.: Izd-vo «Yuridicheskaya literatura», 2002.
2. Mizes L. Chelovecheskaya deyatel"nost". Traktat po ekonomicheskoj teorii. M.: Ekonomika, 2000. S. 315-316.
3. Predprinimatel"stvo v kontse XX veka. M.: Nauka, 1992. S. 270.
4. Druker P. Zadachi menedzhmenta v XXI veke / P. Druker. M., SPb., Kiev: Izd. dom «Vil"yams», 2000. S. 56-57.
5. Sutyagin V. Yu. Stoimost" kompanii: aspekty menedzhmenta i otsenki // Vestnik Tambovskogo Universiteta. Tambov, 2007. Vyp. 3 (47). S. 76-80.
DOS SANTOS LINO MARQUEZ COIMBRA
6. Sutyagin V. Yu. Prakticheskiye aspekty otsenki stoimosti kapitala rossijskikh kompanij // Finansovaya analitika: problemy i resheniya. Moskva. 17 sentyabrya 2013. № 36 (174) S.24-34.
7. Abdukarimov V. I. Ekonomicheskij analiz funktsionirovaniya mnogootraslevoj sistemy // Vestnik MichGAU. Michurinsk, 2012. № 1. ch.2. S. 142-145.
8. Abdukarimov V. I. Ekonomiko-statisticheskiye metody analiza effektivnosti mnogootraslevoj khozyajstvennoj deyatel"nosti i ikh algoritmy // Sbornik Problemy statistiki i ekonometriki. MINKH. Moskva, 1988.
9. Abdukarimov V. I. Voprosy otsenki effektivnosti mnogootraslevoj khozyajstvennoj deyatel"nosti v usloviyakh ASOD: monografiya. Tashkent, Mekhnat, 1991.
ASSESSMENT OF EFFICIENCY OF BUSINESS ACTIVITY
DOS SANTOS LINO MÁRQUEZ COIMBRA Tambov state university named after G. R Derzhavin, Tambov, the Russian Federation, e-mail: [email protected]
In article author considered the concept of business activity which at the basis of functioning has the assessment of its efficiency, both enterprise structure, and business activity on branches where there are many non-resolved and controversial issues. Efficiency of business activity on branches in the country (region) bases on achievement of high economic, social, social and economic results. The basic in an assessment of business activity is the assessment of indicators of the economic efficiency, allowing to estimate degree of the received result in the ratio with use of resources or made expenses. These indicators are: profitability of assets, labour productivity, capital productivity, turnover of current assets. Economic efficiency of business activity influences also social and economic development of the state (region), i.e. economic changes influencing the standard of living of the population. Indicators characterizing social and economic effect of the country (region) are absolute measures (growth of the real monetary income of the population, improvement of provision of pensions, etc.) and relative indicators (gross domestic product on one inhabitant). Also, at the assessment of national economy (region) important indicators are indicators of efficiency of growth of the business activity, characterizing changes of values of these indicators in time which allow to analyze the ratio of growth rates of received results of business activity with growth rates of the corresponding expenses (resources), for example, the ratio of growth rate of the real wage of one worker to growth rate of the gross product, etc. These indicators will allow to reveal factors influencing social and social and economic development of the country as a whole and its regions in particular.
Key words: business activity, efficiency indicators, assessment of efficiency of business activity.
SOCIAL AND ECONOMIC PHENOMENA AND PROCESSES
Целью предпринимательской деятельности является выпуск определенной продукции (выполнение работ, оказание услуг) установленного объема, качества и в определенные сроки, а также достижение максимального уровня экономической эффективности данного вида продукции. Оценивать качество работы промышленного предприятия следует прежде всего посредством определения экономической эффективности производимой продукции.
Эффективность выступает как индикатор развития. Стремясь повысить эффективность конкретного вида предпринимательской деятельности и их совокупности, определяются конкретные меры, способствующие процессу развития, и исключаются те из них, что ведут к регрессу.
Оценку эффективности предпринимательской деятельности можно проводить как до непосредственного осуществления предпринимательской стратегии, так и в процессе ее реализации. Для этого существуют различные методы и принципы оценки, которые, в каждом конкретном случае должны подбираться индивидуально для предприятия.
Основной принцип измерения эффективности - принцип взаимосвязи цели и конечного результата деятельности, так называемый механизм целеполагания. Цель подобна “пусковому механизму” деятельности, пока нет цели - нет деятельности, появляется цель - может появиться и деятельность. Если конечный результат совпадает с целью, то деятельность может быть признана рациональной, если же такое совпадение отсутствует - деятельность является нерациональной .
Для того чтобы описать процесс достижения цели разрабатываются стратегии предпринимательской деятельности. Второй принцип - оценка альтернативных стратегий - является важным этапом подготовки эффективной предпринимательской деятельности.
Для выявления наилучших предпринимательских решений в системе предпринимательства применяются имитационными и оптимизационные модели. Эти модели имеют общую цель: выбор наилучшего (оптимального) из всех возможных вариантов. Имитационные модели предусматривают воспроизведение течения процесса, оптимизационные - использование аналитических методов.
При моделировании предпринимательской деятельности свойство оптимизации особенно важно. Именно оптимизация придает процессу моделирования целеустремленную форму. Именно она обуславливает его способность к решению основной задачи - определению реальных путей достижения целей, стоящих перед системным образованием.
Свойство оптимальности проявляется в вариантности процесса моделирования. Вариантный метод - это подготовка проекта модели в неоднозначном исполнении, показывающее многообразие решений в поисках оптимума и обеспечивающего возможность выбора одного из вариантов.
Возможность выбора абсолютно необходима для оценки принципиальных решений. Предложения, положенные в основу управленческого решения, должны всегда содержать ряд вариантов - различных направлений действия для достижения поставленной цели, среди которых распорядитель, принимающий решение, может выбирать. “Безальтернативное предложение фактически является не продуманной рекомендацией, а ультиматумом” .
Следующий принцип- взаимосвязь жизненного цикла продукции и показателей предпринимательской деятельности. Для оценки эффективности предпринимательства на разных стадиях жизненного цикла продукта используются показатели, ориентированные на стратегические задачи, охватывающие весь планируемый жизненный цикл продукции – от формирования идеи до снятия продукции с производства.
Эффективность производства характеризует его результативность, которая находит своё выражение в росте благосостояния населения страны. Основу формирования признаков эффективности деятельности компании составляют факторы стоимости компании: доходность, конкурентоспособность, издержки обращения, площадь, численность персонала. Каждый из перечисленных признаков отражает определённый аспект результатов деятельности производственного предприятия. На основании выделяемых факторов стоимости строится вся система оценки результативности бизнеса.
Особого внимания заслуживает показатель имиджа компании. Фирменный стиль, качество товаров и услуг, деловая репутация, личность руководители и стиль управления являются ключевыми показателями, формирующими образ организации в глазах потребителей, партнеров и конкурентов. Недостатком такой оценки является условность результирующих показателей (баллов, индексов), полученных с помощью экспертного метода. Избежать этого недостатка можно за счет полного экспертного моделирования.
Улучшение всех перечисленных показателей ведет к увеличению цены капитала предприятия, а, следовательно, и к росту эффективности деятельности.
Поскольку ни один отдельно взятый показатель не может приниматься в качестве универсального для оценки эффективности предпринимательской деятельности, используется система показателей. В этой системе показатели оценки и планирования повышения экономической деятельности были объединены в четыре группы:
¾ обобщающие показатели экономической эффективности производства;
¾ показатели эффективности использования трудовых ресурсов;
¾ показатели эффективности использования основных фондов, оборотных средств и капитальных вложений;
¾ показатели эффективности использования материальных ресурсов .
Для эффективной оценки необходимо адаптировать существующую систему показателей под конкретный вид предпринимательской деятельности и существующие условия среды, а так же произвести качественный и количественный анализ данных показателей.
Заключение
По-нашему мнению, оценивать эффективность предпринимательской деятельности необходимо как на этапе ее планирования, так и в процессе ее осуществления, так как на этапе планирования это дает возможность выбрать наиболее оптимальную стратегию развития предпринимательской деятельности с определенной долей вероятности. Это очень важный момент случае планирования крупных инвестиций. Однако оптимизационное моделирование требует больших затрат и не гарантирует сто процентную точность результата. Оценка эффективности в процессе функционирования предприятия уже опирается на реальные показатели и дает более точный результат.
Список литературы
1. «Организация предпринимательской деятельности»: Учебное пособие/ Под общей ред. проф. Г.Л.Багиева.- СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2001. 231 с.
2. Kuhn K.T. Evaluation of industrial and infrastructure methology and practical experience. UN Industrializationandproductivity. BULL. N18. NewYork, 1971.